Налоги на Кипре для малого бизнеса

Кипр остаётся одной из наиболее благоприятных европейских юрисдикций для предпринимателей, ведущих малый бизнес. Низкие ставки, понятная отчётность и цифровые процедуры делают систему удобной даже для тех, кто управляет компанией дистанционно. Для иностранцев, открывших бизнес на острове, ключевым преимуществом становится прозрачность правил и отсутствие двойного налогообложения при наличии соглашений между странами. Однако, чтобы использовать эти преимущества законно и эффективно, важно понимать, как устроено налогообложение малого бизнеса и какие обязательства возникают у компаний-резидентов.

Корпоративный налог и особенности расчёта

Основной налог для юридических лиц — corporate tax. В 2025 году его ставка составляет 12,5%, что делает Кипр одной из самых конкурентоспособных юрисдикций в ЕС. Налог начисляется на чистую прибыль после вычета всех подтверждённых расходов, включая аренду, закупку сырья, оплату труда и маркетинг.

Для компаний, принадлежащих нерезидентам, важно подтвердить, что управление осуществляется с территории Кипра. Это обеспечивает статус налогового резидента и право на применение льгот. Решающее значение имеет место, где принимаются ключевые управленческие решения, а не гражданство владельца.

Некоторые категории бизнеса — например, стартапы или инновационные проекты — могут претендовать на пониженную ставку или частичное освобождение от налога при выполнении требований программы Cyprus IP Box Regime.

НДС и сопутствующие сборы

Налог на добавленную стоимость (VAT) на Кипре установлен на уровне 19%. Он взимается с большинства товаров и услуг, за исключением социально значимых категорий (например, продовольствия, лекарств, аренды жилья), для которых предусмотрены льготы — 5 или 9%.

Регистрация плательщика НДС становится обязательной, если оборот компании превышает 15 600 € в год. Процедура проводится онлайн через систему TAXISnet. В дальнейшем предприниматель обязан подавать отчётность ежеквартально и своевременно перечислять налог в бюджет.

Помимо НДС, предприниматели уплачивают:

• взносы в фонд социального страхования (GESY) — около 7,8% от зарплаты работников;
• взносы в фонд обороны (Defence Contribution) — только для резидентов, получающих дивиденды или проценты;
• муниципальные сборы, которые включают оплату вывоза мусора, освещения и местных услуг (в среднем до 200 € в год).

Отчётность и помощь юриста

Налоги на Кипре базируются на принципе самодекларации: бизнес самостоятельно рассчитывает и уплачивает налоги, но отчётность должна быть подтверждена сертифицированным аудитором. Малые компании обязаны сдавать годовые отчёты и финансовые декларации не позднее 31 июля следующего года.

Для иностранцев особенно важно корректно определить налоговое резидентство и не допустить двойного учёта доходов. Именно поэтому помощь юриста и бухгалтера становится необходимой частью работы компании. Специалист помогает:

• правильно оформить структуру владения и назначить местного директора;
• согласовать договор с аудитором;
• подготовить документы для налоговых органов;
• при необходимости — получить разъяснения от Tax Department.

Кипрская налоговая система остаётся одной из самых предсказуемых и дружественных для малого бизнеса. Умеренные ставки, электронная отчётность и гибкий подход к резидентству создают комфортную среду для иностранных компаний. При этом понимание тонкостей регулирования и грамотное юридическое сопровождение позволяют использовать преимущества юрисдикции без риска штрафов или налоговых споров.