Кипр стал популярной юрисдикцией для смены налогового резидентства из-за привлекательных налоговых ставок и режима налогообложения.

Согласно Налоговому кодексу Кипра, физическое лицо может быть признано налоговым резидентом Кипра по двум критериям:

1. Проживание в стране не менее 183 дней в году — это стандартный критерий для большинства стран.
2. «60-дневное правило» (60-Day Rule) — с 2017 года Кипр ввел гибкое правило, которое позволяет физическим лицам стать налоговыми резидентами, если они проводят в стране не менее 60 дней в году при условии, что они выполняют следующие требования:
   • Лицо не является налоговым резидентом в другой стране.
   • Лицо ведет экономическую деятельность или имеет свою постоянную жилую недвижимость на Кипре.
   • Лицо не проводит в течение года более 183 дней в любой другой стране.

Преимущества налогового резидентства на Кипре

Кипр предлагает ряд преимуществ для физических лиц, которые становятся его налоговыми резидентами. Во-первых, здесь действует система налогообложения, основанная на низких ставках по корпоративным налогам и дивидендам.

Особенности налогообложения на Кипре заключаются в следующем:

Налог на доход физических лиц: Ставка налога на доход составляет 17%. Однако налоговые резиденты Кипра могут воспользоваться льготами и освобождением от налогов на дивиденды, проценты и доходы от продажи недвижимости.

• Отсутствие налога на наследство: Кипр не взимает налог на наследство, что делает его привлекательным для физических лиц, желающих передать свое имущество по наследству.
• Налоговые льготы для новых резидентов: В рамках программы для привлечения иностранных инвесторов существует ряд налоговых льгот, включая снижение ставки налога на доходы от дивидендов, полученных от зарубежных компаний.

Прекращение налогового резидентства в других странах

Для смены налогового резидентства необходимо не только соответствовать требованиям Кипра, но и документально подтвердить прекращение статуса налогового резидента в другой стране.

1. Великобритания

В Великобритании система налогового резидентства регулируется Законом о налогообложении (Income Tax Act). Великобритания использует несколько критериев для определения налогового резидентства, включая число дней пребывания на территории страны, а также более сложные тесты, такие как связь с домом, семьей и рабочими обязанностями.

2. Германия

В Германии налоговое резидентство регулируется Налоговым кодексом Германии (Abgabenordnung). Для того чтобы перестать быть налоговым резидентом Германии, необходимо предоставить доказательства выезда из страны, включая документы, подтверждающие, что лицо больше не имеет постоянного места жительства, а также справки о его отсутствии в стране на протяжении года.

Смена налогового резидентства — это сложный процесс, который требует внимательного подхода к соблюдению норм и требований законодательства как в стране, где прекращается налоговое резидентство, так и в стране, где оно приобретается.