На Кипре стартовала подача налоговых деклараций: новые сроки и штрафы

Налоговый департамент Республики Кипр открыл электронную форму T.D.1 за 2025 год. Подача налоговой декларации на Кипре проводится через систему TAXISnet. В документе отражаются доходы, налоговые льготы, удержанные работодателем суммы и обязательства, которые налогоплательщик должен погасить самостоятельно.

Правила за 2025 год еще предусматривают порог дохода в размере 19 500 евро. Однако налоговая реформа изменила порядок отчетности с налогового периода 2026 года: в 2027 году декларацию будут подавать налоговые резиденты Кипра в возрасте от 25 до 70 лет включительно даже при отсутствии дохода или сумме ниже необлагаемого порога.

Когда стартовала подача налоговых деклараций

Электронная налоговая декларация за 2025 год на Кипре стала доступна в системе TAXISnet в июне 2026 года. Она охватывает доходы, полученные с 1 января по 31 декабря 2025 года. Налоговый период для физических лиц совпадает с календарным годом.

Первоначально стандартный срок был связан с 31 июля, однако постановлением Совета министров K.D.P. 260/2026 его перенесли. Декларацию T.D.1 необходимо отправить не позднее 31 октября 2026 года. До этой же даты уплачивается окончательная сумма налога, рассчитанная по результатам заполнения формы. Своевременная подача налоговой декларации на Кипре и погашение обязательства до 31 октября позволяют избежать штрафа и процентов.

Срок относится к физическим лицам, которые не обязаны готовить аудированную финансовую отчетность. Для других категорий плательщиков могут применяться отдельные формы и даты, поэтому нельзя автоматически использовать правила T.D.1 для компаний или предпринимателей с обязательным аудитом.

Кто обязан подать налоговую декларацию

Обязанность за 2025 год установлена постановлением K.D.P. 52/2025. Декларация о доходах на Кипре требуется работникам по найму, пенсионерам и самозанятым лицам, которые не готовят аудированную отчетность, если их совокупный валовой доход за год превысил 19 500 евро. Порог применяется до учета вычетов и льгот.

При расчете учитываются доходы, подлежащие отражению по Income Tax Law 118(I)/2002 — Закону о подоходном налоге. К ним могут относиться заработная плата, пенсия, прибыль от самостоятельной деятельности, аренда и другие предусмотренные законом поступления.

За 2025 год декларацию представляют:

• работники, чей валовой годовой доход превысил 19 500 евро;
• пенсионеры с доходом выше этого значения;
• самозанятые лица без обязанности вести аудированную отчетность, если они превысили установленный порог;
• налогоплательщики, которым необходимо отразить дополнительные источники дохода или уточнить налоговые обязательства.

Лица с валовым доходом до 19 500 евро по общему правилу за 2025 год освобождены от обязательной подачи, если для них не действует иное специальное основание. Отсутствие налога к уплате при этом не всегда означает отсутствие обязанности: доход может превышать порог, но после применения льгот итоговая сумма окажется нулевой.

С налогового периода 2026 года подход меняется. Налоговые резиденты Республики Кипр, которым на 31 декабря соответствующего года исполнилось от 25 до 70 лет включительно, должны будут представлять личную декларацию независимо от уровня дохода. Первая такая налоговая отчетность на Кипре будет подаваться в 2027 году за доходы 2026 года. Лица вне этого возрастного диапазона сохраняют обязанность при наличии предусмотренного законом облагаемого дохода.

Как подать декларацию

Налоговая декларация на Кипре направляется в электронном виде через TAXISnet. Для работы в системе требуется предварительная регистрация в налоговом реестре и получение учетных данных. Государственный сервис прямо указывает, что налогоплательщик должен зарегистрироваться в TAXISnet до начала подачи.

Перед заполнением следует подготовить:

• справку работодателя о вознаграждении и удержаниях;
• сведения о пенсионных и страховых взносах;
• данные о банковских процентах, дивидендах, аренде и зарубежных доходах;
• подтверждения расходов и льгот, которые разрешено заявить;
• документы о ранее уплаченных или удержанных налогах.

В системе необходимо выбрать форму T.D.1 за 2025 год, проверить персональные данные и последовательно заполнить разделы о доходах. Часть информации может быть внесена автоматически, но налогоплательщик отвечает за ее достоверность.

После отражения вычетов система рассчитывает итоговый результат. Перед отправкой следует проверить налоговый номер, суммы, сведения о работодателе и источниках за пределами Кипра. Завершенная налоговая декларация на Кипре подается электронно, после чего сохраняется подтверждение приема.

Если расчет показывает доплату, ее необходимо перечислить до 31 октября 2026 года через доступный электронный платежный канал. Регистрация декларации без погашения задолженности не считается полным исполнением налоговой обязанности.

Ответственность за несвоевременную подачу

За пропуск срока применяется административная ответственность по Assessment and Collection of Taxes Law No. 4/1978 — Закону об исчислении и взыскании налогов. В соответствии со статьей 50A(a) поздняя декларация о доходах на Кипре за 2025 год влечет штраф в размере 150 евро.

Если налог не перечислен вовремя, к задолженности могут применяться проценты и дополнительные начисления. Налоговый департамент указывает на надбавку 5% и дополнительный штраф 5% при просрочке, а также проценты за период неуплаты.

Просрочка может повлечь не только финансовые расходы. Незакрытые обязательства отражаются в налоговом профиле и способны осложнить получение подтверждений о соблюдении фискальных требований, проверку банковского комплаенса или отдельные корпоративные процедуры.

Сам факт того, что налог ранее удерживал работодатель, не освобождает от представления формы, если выполнены критерии обязательной подачи. Налоги на Кипре рассчитываются с учетом совокупных данных, поэтому дополнительные поступления могут изменить итог даже при регулярном PAYE.

Как избежать ошибок при заполнении декларации

Наиболее частые нарушения связаны с неполным отражением зарубежных доходов, неправильным переносом данных работодателя и необоснованным применением вычетов. Ошибки также возникают при смешении налогового резидентства, domicile и режима Non-Dom: эти статусы влияют на разные обязательства.

Перед отправкой необходимо сопоставить форму с банковскими выписками, справками о зарплате, пенсионными документами и предыдущей отчетностью. Важно проверить, не были ли дивиденды, проценты или арендные платежи ошибочно исключены из расчета.

TAXISnet на Кипре является техническим инструментом подачи и не проверяет юридическую квалификацию каждой операции. Если налогоплательщик получал доход из нескольких государств, применял освобождение, менял резидентство или владеет компанией, может понадобиться анализ соглашения об избежании двойного налогообложения.

Almanova Law может проверить структуру доходов, определить обязанность по отчетности и подготовить документы для корректного отражения зарубежных поступлений. Профессиональное сопровождение особенно оправдано, когда налоговая отчетность на Кипре связана с дивидендами, арендой, предпринимательской деятельностью или сменой налогового статуса.

До 31 октября 2026 года остается достаточно времени, чтобы сверить данные и исправить расхождения до отправки. При работе с TAXISnet на Кипре лучше не откладывать заполнение на последний день: техническая ошибка или дополнительный запрос документов не продлевают установленный срок.